En Uruguay existe un régimen especial para empresas dedicadas al trading o
triangulación de operaciones internacionales, que se caracteriza por una carga fiscal muy baja y un esquema simple de liquidación de impuestos.
¿Qué significa hacer trading?
- Trading de mercaderías: comprar bienes en el exterior y venderlos a otro país, sin que ingresen al mercado uruguayo. Incluso si pasan por un puerto o depósito fiscal en Uruguay, mientras el destino final esté fuera del país, la operación sigue siendo considerada trading.
- Trading de servicios: intermediar en la prestación de servicios que se usan fuera de Uruguay. Por ejemplo, una empresa uruguaya que contrata un servicio en un país y lo revende a otro, siempre que el servicio no se consuma en Uruguay.
Ventajas fiscales
- Renta fija: se presume como renta neta uruguaya el 3% del margen (precio de venta menos el de compra). El Estado no te cobra impuestos sobre toda tu ganancia, sino solo sobre un 3% del margen.
- Impuesto muy bajo: sobre ese 3% se aplica la tasa del IRAE (25%). En la práctica, esto significa que terminas pagando solo 0,75% de tu margen bruto.
- Dividendos simplificados: si luego quieres distribuir utilidades a los socios, hay una retención del 7%, pero nuevamente se calcula solo sobre ese 3% y no sobre todo el margen. Eso lleva la carga real a apenas 0,21%.
- No se paga IVA sobre estas operaciones.
Ejemplo práctico
Supongamos que tu empresa compra mercaderías en el exterior por USD 500.000 y las
vende a otro país en USD 600.000.
- Margen bruto: USD 100.000
- Renta fija (3%): USD 3.000
- IRAE (25% sobre 3.000): USD 750
- Retención sobre dividendos (7% sobre 3.000): USD 210
Total de impuestos: USD 960. Es decir, menos del 1% de tu ganancia real (USD 100.000).
¿Por qué elegir Uruguay?
El régimen de trading combina baja tributación, simplicidad y seguridad jurídica, en
un país estable y confiable para los negocios internacionales. Una opción competitiva
para quienes buscan optimizar su estructura fiscal y potenciar su rentabilidad global.